一、初步业务活动工作底稿
1.业务承接评价表（首次承接）；
2.业务保持评价表（连续承接）；
3.审计业务约定书；
4.未审会计报表；
二、审计计划阶段工作底稿
5. 企业基本情况表（了解被审计单位及其环境）；
6.企业基本情况调查问卷（了解调查整体层面内部控制）；
7.总体审计策略（含风险评估程序表）；
8.财务报表及比率趋势分析（分析程序）；
9.具体审计计划；
三、进一步审计程序工作底稿
10.实质性程序工作底稿
（1）货币资金：程序表、审定表、明细表、库存现金监盘表、对银行存款余额调节表的检查、银行询证函、检查表。
（2）交易性金融资产：程序表、审定表、明细表、询证函、交易性金融资产监盘表、交易性金融资产公允价值复核表、检查表；
（3）应收票据：程序表、审定表、明细表、监盘表、检查表；
（4）应收账款（其他应收款、预付账款、长期应收款）：程序表、审定表、明细表、询证函、函证结果汇总表、替代测试表、坏账准备计算或查检表；
（5）应收利息（应收股利）：程序表、审定表、明细表、检查表；
（6）存货：程序表、审定表、类别明细表及明细表、存货抽盘核对表（监盘表）、存货计价测试表、存货跌价准备测试表；
（7）可供出售金融资产：程序表、审定表、明细表、询证函、监盘表、公允价值复核表、检查表；
（8）持有至到期投资：程序表、审定表、明细表、持有至到期投资测算表、检查表；
（9）长期股权投资：程序表、审定表、明细表、检查表、投资合同、协议、被投资单位有关资料；
（10）投资性房地产：程序表、审定表、明细表、核对表、公允价值复核表、投资性房地产与自用房地产互换审核表、租金收入测算表；
（11）固定资产：程序表、审定表、明细表、固定资产监盘检查情况表、折旧计算检查表；
（12）在建工程：程序表、审定表、明细表、检查表；
（13）无形资产：程序表、审定表、明细表、无形资产累计摊销计算表、检查表；
（14）递延所得税资产（递延所得税负债）：程序表、审定表、明细表、测算表；
（15）短期借款（长期借款）：程序表、审定表、明细表、借款利息分配检查表、检查表；
（16）应付账款（其他应付款、预收账款、长期应付款）：程序表、审定表、明细表、替代测试表、检查表；
（17）应付职工薪酬：程序表、审定表、明细表、计提情况检查表、分配情况检查表；
（18）应交税费：程序表、审定表、明细表、应交增值税明细表、应交增值税销项税额测算表、应交所得税测算表、其他应交税费测算表、检查表；
（19）实收资本：程序表、审定表、明细表、本期资本变动的验资报告；
（20）营业收入（包括其他损益类科目）：程序表、审定表、明细表、检查表；
（21）营业税金及附加：程序表、审定表、明细表、测算表、检查表；
（22）所得税：程序表、审定表、检查表、企业纳税申报表。
11.除以上科目外的其他科目必备程序表、审定表、明细表、检查表。
四、特定项目审计工作底稿
12.关联方及关联交易工作底稿；
13.或有事项工作底稿；
14.期初余额工作底稿；
15.资产负债表日后事项检查表；
16.合并财务报表
（1）确定合并范围的依据；
（2）合并工作底稿。
五、业务完成阶段工作底稿
17.试算平衡表及审计调整表；
18.管理层声明书；
19.与客户交换意见记录；
20.审计总结(包括重大事项概要)；
21.审计工作完成核对表；
22.审计报告（包括已审财务报表）；
23.对外报告签发单。
